如何操作农化预付账款这把双刃剑

如何操作农化预付账款这把双刃剑

预付账款是企业支付货款的常见方式，由于是事先付款，势必存在一定的风险，在我国因预付账款而造成企业坏账的情况并不少见。呆坏账直接影响到了企业的生产经营活动，在一定程度上造成了企业运营成本的增大，加大了企业的经营风险。

预付账款是把双刃剑

文/瓮福（集团）有限责任公司 罗洪勇

预付款[advance payment]，亦称预付账款，它是管理学中一个重要的管理术语，也是企业进行货款支付的常见形式。预付款是一种支付手段，其目的是解决合同一方周转资金短缺。预付款不具有担保债的履行的作用，也不能证明合同的成立。收受预付款一方违约，只须返还所收款项，而无须双倍返还。此外，法律对预付款的使用有严格规定，当事人不得任意在合同往来中预付款项，而对定金则无此限制。本文试图通过预付账款利与弊的分析，起到警醒经营者、规避风险的目的。

预付账款的利好

预付账款是一种支付手段

可以迅速解决资金短缺方的燃眉之急。为对方资金流的持续起到关键性作用，有力支撑对方经营的连续性。对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦，提高企业的竞争力。

预付账款是诚意金（意向金）

诚信是合同履行的基础和前提，预付账款是这种诚意的具体体现方式。在这个意义上，预付账款与定金有着相同的目的。但是预付账款与定金又存在着性质、作用、效力、支付方式和适用范围的不同，在此不再赘述。

预付账款会成为价款的一部分

支付预付款方如果不履行合同的，并不丧失预付款，收受预付款的一方违约的，也不需要双倍返还预付款。各方的违约责任通过合同约定的其他条款来定，与预付账款没有直接联系。

可促进企业快速取得货源（或资产）

在原材料供应紧张，特别是价格不断上涨的情况下，可以使企业尽快取得紧缺的原材料或资产，保证企业能够快速健康有序开展以后的经营活动。

预付账款的弊端

影响自身资金流的周转

预付账款是企业为购进商品、货物、无形资产进行提前付款的的短期债权。如果收取预付账款企业不及时将货源发送到支付企业，不仅会影响支付企业的生产经营，也会造成支付企业资金短期供应不促，引发资金周转不灵，不得不通过其他融资金渠道解决企业困难。

容易变成呆账、坏账

在当前竞争日趋激烈的前提下，资金的有效供给是企业持续经营的强力保障。如果收取企业不履行合同义务，那么预付账款必将成为支付企业永久性呆坏账，造成不必要的损失。即使支付企业通过各种手段取回部分或全部账款，但其间付出的艰辛也不可估量。

加大企业的资金成本

预付账款被收取企业占用后，形成支付企业呆坏账，则该企业的资金不足问题必将迅速体现。使得原来的借款成为企业沉重的负担，财务费用进一步提加，产生的费用如不即时消化，会成为企业溃败的蚁穴。

预付账款风险的防范

构建健全企业信用管理体系

构建企业信用管理制度既是夯实企业诚信基石的前提，又是企业走向成功的“助推器”。努力构建企业信用管理制度，有助于促进企业资信体系的建议，为预付账款提供必要的资质考证，为评估风险和确保公司资金安全建立保障。

动态掌握和完善供货方资信

通过动态的客户资信评审机制和账款跟踪管理体系，这样不仅能及时了解每个客户的资信走向，辨别出高价值、高资信的客户，还能确保供货商信用政策的实施更为合理和有效，确保坏账损失率降至最低，使供货商的业务顺利快速地开展。

严格企业预付账款的审批权

企业应当构建严格的预付款制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的预付款权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的付款程序。企业货款安排应与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。供应部门提出的付款需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。最好还能有专门的审核部门，对付款需求进行审核，并进行归类汇总，统筹企业的预付账款安排。

监督预付账款全程跟踪使用

对预付账款实行重点控制，加强运营情况分析，建立风险预警监测机制，确定重点监测对象、监测领域和防范措施。要从资金供给、资金投放、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，认真分析资产负债率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。要监测、评估重要客户和关联方的资信度与支付能力，严格控制赊销额度和对外担保。要密切关注子企业经营状况，对债务负担重、营运资金紧张、资金链脆弱的供货商，要加大监控力度，防止局部资金链断裂产生连锁反应。

增加对逾期预付账款的催收

对逾期的应收账款，应采取多种恰当的方式催收。根据款项及金额大小，可采取信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等方法，在采取法律行动前应考虑成本效益问题。对造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应在内部以恰当的方式给以警示，并让其接受员工的监督。

加强相关人员责任意识培养